|
Régimen
Tributario
|
Supuesto
|
Obligado
|
Operaciones
con Terceros a Declarar
|
Operaciones
que no Deben Declararse*
|
Excepciones
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Régimen
General o Régimen Especial
|
Cualquiera de
los establecidos en el Cuadro 2
|
SI
|
Transacciones
realizadas con cada tercero (cliente o proveedor), siempre que dicha suma sea
mayor a dos (2) UIT. Se considera la UIT del Año 2013 = 3700, por ende las
operaciones a informar serán las que superen los S/ 7400.00 Nuevos Soles
|
La exportación de bienes y/o servicios**
|
No Aplica
|
|
|
|
La utilización en el país de servicios
prestados por no domiciliados.
|
No Aplica
|
|
|
|
|
|
|
La importación de bienes.
|
No Aplica
|
|
|
|
Retiros de bienes**
|
No Aplica
|
|
|
|
Las realizadas en los Períodos
pertenecientes al NRUS
|
No Aplica
|
|
|
|
|
|
|
Las presentadas a través del PDB***
|
Siempre que se hubieran informado las
transacciones realizadas en los doce meses del Ejercicio
|
|
|
|
|
|
|
Las presentadas a través del PVS
COA-Estado****
|
Informar aquellas operaciones no
comunicadas a través de dicho aplicatico, por ejemplo aquellas menores al 3 %
UIT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Operaciones menores a S/700.00 Nuevos
Soles *****
|
En donde se hubiera identificado al cliente, aún cuando no se estaba obligado a hacerlo y de
ser el caso haya sido anotado en forma consolidada en el Registro de Ventas
e Ingresos o en el Registro de Compras llevados de manera electrónica******
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Las informadas a través del SLE PLE o
SLE Portal******
|
En las operaciones en las que se emitieron
Boletas de Venta mayores a S/700.00 Nuevos Soles o por montos menores en
donde se hubiera identificado al adquiriente o usuario y no hayan sido
anotadas en forma detallada en el Registro de Compras o Ventas electrónico.
|
|
|
|
NRUS
|
No aplica
|
NO
|
No aplica
|
No aplica
|
No aplica
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* No se
considerará incluida dentro de esta excepción la información proporcionada en
virtud de requerimientos formulados por la SUNAT.
|
|
|
|
|
|
|
** Conforme
a las reglas de IGV
|
|
|
|
|
|
*** De
acorde al Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado por Decreto
Supremo Nº 126-94-EF y sus modificatorias
|
|
|
|
**** Reguladas por el Texto Único Actualizado de
las normas que rigen la obligación de determinadas entidades del Sector
Público de proporcionar información sobre sus adquisiciones, aprobado por
Decreto Supremo Nº 027-2001-PCM y normas modificatorias.
|
|
|
|
|
|
|
***** Que
conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago, no exista
la obligación de consignar el número de RUC o el número del documento de
identidad del adquirente o usuario
|
|
|
|
|
|
|
******
Regulados por Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT o por la
Resolución de Superintendencia N.° 066-2013/SUNAT.
|
|
|
|
Cuadro 3 Información
Adicional a Declarar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Supuesto
|
Información
a Declarar
|
|
|
|
Sujetos con
contratos de colaboración empresarial que no llevan contabilidad
independiente*
|
Operador:
|
|
|
|
Adicionar a
sus Operaciones con Terceros, las que correspondan a dichos contratos y la
atribución de ingresos, costos y gastos, según sea el caso, que le
corresponda a cada una de las personas naturales o jurídicas que los integran
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Empresas
administradoras de tarjetas de crédito y/o débito
|
Identificación
de las empresas afiliadas y la suma de las transacciones realizadas por éstas
durante el Ejercicio en las que se hayan utilizado las tarjetas de crédito
y/o débito
|
|
|
|
|
|
|
Empresas
aseguradoras
|
Pagos en
dinero por concepto de indemnizaciones efectuados, indicando los datos de
identificación de los beneficiarios. **
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Arrendador
de Inmuebles que Generan Renta de Tercera Categoría
|
Datos de
identificación de los arrendatarios y la ubicación de los inmuebles
respectivos.
|
|
|
|
|
|
|
Transacciones
referidas al uso de servicios públicos de suministro de energía eléctrica,
agua y telecomunicaciones, que se encuentren sustentados con comprobantes de
pago emitidos a nombre del arrendador o subarrendador***
|
|
|
|
* A los que
se refiere el último párrafo del Artículo 14 de la Ley del Impuesto a la
Renta
|
|
|
|
** No se incluirán los pagos realizados por
concepto de reembolsos de seguros médicos.
|
|
|
|
*** En el
supuesto contemplado en el inciso d) del numeral 6.1. del Artículo 4 del
Reglamento de Comprobantes de Pago.
|
|
|
|
|
|
Cuadro 4 Criterios
a considerar
|
|
|
|
|
|
|
|
Supuesto
|
Criterio
|
Acción
|
|
|
Operaciones
con terceros que se realicen como proveedor
|
Considerar
separadamente de aquéllas que se efectúen como cliente
|
Consignar
en el rubro ingresos
|
|
|
|
|
Operaciones
con terceros que se realicen como Cliente
|
Considerar
separadamente de aquéllas que se efectúen como Proveedor
|
Consignar
en el rubro costos y/o gastos.
|
|
|
|
|
Error de
Identificación
|
Se considerarán
realizadas con un mismo tercero, aun cuando éste se identifique con distintos
tipos de documentos durante un mismo Ejercicio.
|
Identificar
con RUC o DNI
|
|
|
|
|
|
|
Comprobantes
emitidos en Ejercicios anteriores o posteriores
|
Las transacciones
se considerarán en el Ejercicio que se emita el comprobante de pago, la nota
de débito o nota de crédito respectiva.
|
Declarar en
el ejercicio emitido del Comprobante de Pago
|
|
|
|
|
|
|
Operaciones Gravadas con IGV
|
Considerar la
base imponible según lo establecido en la Ley del IGV e ISC
|
Aplicar
Criterio
|
|
|
Operaciones
No Gravadas con IGV
|
Considerar
el Importe Total de la Transacción
|
|
|
Boletas y
tickets que sustenten costo o gasto
|
|
|
Operaciones
con Plazos Mayores a un año, computados a partir de la fecha de la transacción
|
Se declara
el Monto que se Percibe
|
|
|
Declarantes
Autorizados a llevar Contabilidad en Monedad Extranjera
|
Aplicar el
tipo de cambio promedio venta bancario correspondiente al Ejercicio,
publicado por la SBS
|
Declarar en
Nuevos Soles con el Referido Tipo de Cambio.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Una de las principales modificaciones incorporadas en la versión 4.0 de libros electrónicos (Vigente desde el 08 de mayo del 2014) es la ut...
Continuando con el post anterior , en esta oportunidad se tratará sobre: Elaboración del Registros de Compras SLE - PORTAL Como condici...
1.- Registro de Notas de Crédito En relación a este tipo de comprobantes hay que tener especial cuidado porque a diferencia de ...
Antes de indicar como se registra una factura gravada con el Impuesto General a las Ventas (En adelante IGV) emitida a un no domiciliado en ...
Estimados, A raíz de un correo de una lectora del Blog, les comparto el Link de las Macros que SUNAT ha realizado para efectos de la versi...
Para registrar el tipo de documento 08 (Nota de Débito) en el Registro de Ventas Electrónico el aplicativo exige que necesariamente vaya dat...
REGISTRO DE VENTAS ELECTRÓNICO 1.- Si Ud. es un Contribuyente del Régimen Especial del Impuesto a la Renta, y quiere presentar su Regis...