Libro Diario, Diario Simplificado y Mayor Electrónico Versión 4.0

Libro Diario Electrónico

En este Post abordaremos las modificaciones al libro Diario Electrónico.

Nuevos Campos:

Campos 2 y 3

Código Único de Operación y Número Correlativo (Conoce Más de del CUO SUNAT Aquí)

Se separan los campos CUO (Código único de Operación) y Número correlativo del asiento contable, y se establece una regla para este último:

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Esto implica, que la Administración tendrá un mayor detalle en relación a los asientos que se informan en este libro, puesto que hasta la versión 3.0, los movimientos del mes de Enero y los asientos de Apertura se envían en el mismo mes (Enero) y sin distinción alguna, al igual que los movimientos de diciembre y asientos de Cierre (Envío en Diciembre).

Campos 10,11 y 12

 Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos, Compras y en el Registro de Consignaciones

Se establecido que estos campos serán de uso obligatorio cuando no se ha utilizado el CUO en el número correlativo del registro de Ventas; es decir, su software contable utilice códigos distintos para ambos libros.

Creación de un SUB LIBRO

Dado que la SUNAT no ha hecho obligatorio el Libro de Inventarios y balances que era donde contenía los datos del plan de cuentas, lo que ha efectuado es derogar dicha estructura (Estructura 3.21), y crear un sub libro al Libro Diario electrónico, a fin de informar en forma detallada la referida información, lo que resulta casi anecdótico es que no ha explicado que nomenclatura vamos a colocar a este sub libro.

Por otro lado, se ha establecido que dicho sub libro será Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez, en los demás meses se puede optar por generar un libro vacío salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

Para finalizar, presumo que el código identificador del libro que SUNAT asigne a este libro será: 050300.

Mediante la Resolución de Superintendencia Nº 121-2014/SUNAT publicada el día 30 de Abril del 2014  (Disponible Aquí) se formalizó el código del presente Sub Libro electrónico 050300.

 A continuación la Estructura a Utilizar y un ejemplo:    

Campo	Long.	Obligatorio	Llave única	Descripción	Formato	Observaciones
1	8i	Si	Si	Periodo	Numérico	1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMMDD 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 6 es igual a '1'. 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 6 es diferente a '1'
2	Hasta 24	Si	Si	Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado	Numérico	1. Obligatorio 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta contable.
3	Hasta 100	Si	No	Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado	Alfanumérico	1. Obligatorio
4	2	Si	No	Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario	Numérico	1. Obligatorio 2. Validar con parámetro tabla 17
5	Hasta 60	Si	No	Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario	Alfanumérico	1. Obligatorio 2. Si campo4 = 99 entonces campo5 será <> “-“ 3. Si campo4 <>99 entonces campo5 = “-“
6	1	Si	No	Indica el estado de la operación	Numérico	1. Obligatorio 2. Registrar '1' cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo. 3. Registrar '8' cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo. 4. Registrar '9' cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir.
7 al 12	Hasta 200	No	No	Campos de libre utilización.	Alfanumérico	1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya  ni la información ni los palotes.

Ejemplo: 20150101|104|Cuentas corrientes en instituciones financieras |01|-|1|

20150101|1041|Cuentas corrientes operativas|01|-|1|

20150101|10411|Cuentas en Moneda Nacional|01|-|1|

20150101|104111|Cuentas del Banco X|01|-|1|

20150101|1041111|Cuenta Banco X Sede Principal X|01|-|1|

20150101|10411111|Cta Nº XXX-YYYYYYYY-01|01|-|1|

20150101|1041112|Cuenta Banco X Sede Sucursal|01|-|1|

20150101|10411121|Cta Nº XXX-ZZZZZZZZ-01|01|-|1|

Libro Diario Formato Simplificado

Se utiliza la misma estructura del libro Diario, lo único que cambia es el sub libro que se le va agregar, que para variar tampoco tiene una nomenclatura establecida por el momento.

Presumo que el identificador de este sub libro será: 050400. Así mismo, su estructura es la misma que se utiliza para comunicar el Plan de cuentas en el libro diario, sólo se debería cambiar su nombre, que como REPETIMOS NO EXISTE, al menos formalmente.

Mediante la Resolución de Superintendencia Nº 121-2014/SUNAT publicada el día 30 de Abril del 2014  (Disponible Aquí) se formalizó el código del presente Sub Libro electrónico 050400.

Libro Mayor

Hasta la versión 3.0, la diferencia del Diario y el mayor a nivel de estructura era el código del Plan Contable utilizado, sin embargo con las actuales estructuras no existe diferencia alguna, salvo el hecho que en el mayor no se tendrá que presentar un Sub Libro haciendo referencia al Plan de cuentas.

Contiuará el siguiente Martes...